关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
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关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
财政部
关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
财会〔2012〕3号
中共中央直属机关事务管理局，铁道部、国务院机关事务管理局，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业、上市公司：
《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上市的公司实施和试点。具体执行过程中，企业反映了一些问题，我部会同证监会、审计署、银监会、保监会对这些问题进行了研究，并征求了有关上市公司、咨询公司等单位的意见，在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予印发。
附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号
财政部
二〇一二年二月二十三日
附件：
企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号
根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。同时，财政部、证监会又选择了200多家在境内主板上市的公司进行试点。实施一年总体进展顺利，但也存在一定问题。为推动《企业内部控制基本规范》及其配套指引的顺利实施，现对有关问题解释如下：
1.如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？
答：在实施试点中，一些企业反映，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定是否需要逐条执行。
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号，包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引）是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
2.已经完全按照境外监管机构要求建设与实施内部控制的境内外同时上市的公司，是否需要执行我国的企业内部控制规范体系？
答：目前，许多国家和地区对公众公司内部控制都有相关的规定和要求。我国企业内部控制规范体系在充分借鉴国际上先进经验和做法的同时，更多地适应了我国国情，尤其是充分考虑了我国目前法律法规体系、公司治理结构、企业管理体制、风险管控实务等具体情况，提出了内部控制的目标、原则、要素等，且不局限于财务报告内部控制，更多突出全面内部控制的要求。因此，境内外同时上市的公司应当在满足境外监管机构要求的基础上，对照我国企业内部控制规范体系，特别是应当围绕《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五目标，对相关控制措施进行适当调整或补充完善。
3.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制，是否还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有普适性。行业主管或监管部门对所辖企业的内部控制管理规定，是不同行业内部控制的特殊要求，也是《企业内部控制基本规范》的重要补充。企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。
4.如何协调好内部控制与风险管理的关系？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
在实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作由不同机构负责。对此，企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。
5.对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。
6.如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
答：企业按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求建设与实施内部控制，必然需要支付一定的成本，可能会发生内部控制制度和流程的设计与实施费用、聘请专业机构提供咨询服务费用、建立融入内部控制要求的信息系统费用、聘请会计师事务所开展内部控制审计费用，等等。建设与实施内部控制应当从提高企业长期效益出发，从促进企业可持续发展出发，将内部控制作为一项常规性工作，贯穿于企业管理之中，加大投入。同时，应当按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点。集团性企业可以采取分类试点、逐步推广的方式，选择下属不同类型的企业试点，形成范本，减少重复建设。
聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡审计成本与审计效益，在业务约定书中明确有关费用标准，并对会计师事务所审计资源的投入和审计质量提出明确要求。
7.如何协调好内部控制与其他管理体系的关系？
答：内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分。企业现有管理体系的设计、运行以及审核认证需要遵循已经发布的国家标准或行业标准。这些标准与企业内部控制规范体系的原则和要求并不矛盾。在实际工作中，个别企业的内部控制体系建设与管理体系运行发生冲突，原因可能是企业采用的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营管理部门对内部控制的重要性认识不足，不愿意受到更多的牵制和监督，从而以影响经营效率和目标为借口，拒绝必要的内部控制；等等。对此，企业应当立足管理现状，全面梳理各项管理制度和管理体系，从管理体制、机制以及落实各级权利责任等方面，将内部控制的要求融入各项管理体系中，形成内部控制的长效机制，使内部控制真正为经营管理服务；应当从总体目标出发，通过培训教育提高企业经营管理人员对内部控制的理解和认识，将内部控制的要求纳入绩效考核体系以加强执行；可以利用信息技术固化业务流程，提高业务处理效率和信息共享水平，从而尽可能减少内部控制与其他经营管理体系的冲突。
8.企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？
答：查找并纠正企业内部控制设计和运行中的缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作，是不断完善企业内部控制的重要手段。由于企业所处行业、经营规模、发展阶段、风险偏好等存在差异，《企业内部控制基本规范》及其配套指引没有对内部控制缺陷的认定标准进行统一规定。企业可以根据《企业内部基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。企业确定的内部控制缺陷标准应当从定性和定量的角度综合考虑，并保持相对稳定。通过不断的实践，总结经验，形成一套行之有效的内部控制缺陷认定方法。
企业在开展内部控制监督检查中，对发现的内部控制缺陷，应当及时分析缺陷性质和产生原因，并提出整改方案，采取适当形式向董事会、监事会或者管理层报告。对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露。
财政部将会同证监会、审计署、银监会、保监会等有关部门，根据首次执行和试点情况，分行业、分类型总结企业的内部控制缺陷认定标准，供参考。
9.实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业，是否需要设置专门的内部控制机构？
答：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。为便于董事会履行好企业内部控制规范体系的设计、建立、运行与改进方面的职责，董事会应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作。一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构。随着企业内部控制建设的持续深入和相关条件的不断成熟，企业应考虑成立专门机构，保证有足够的资源支持和协调内部控制工作的开展，确保内部控制工作的相对独立性。
10.如何编制和披露企业内部控制评价报告？
企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。开展内部控制评价，可以及时发现和纠正企业内部控制建设与实施中存在的问题，并持续自我完善。企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求，我们制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。
附：XX公司20xx年度内部控制评价报告
附：
XX公司20xx年度内部控制评价报告
xx公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是：〔一般包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略〕。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司董事会授权内部审计机构〔或其他专门机构〕负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价〔描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等〕。
公司〔是/否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕提供内部控制咨询服务；公司〔是/否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕协助开展内部控制评价工作；公司〔是/否〕聘请会计师事务所〔会计师事务所名称〕对公司内部控制进行独立审计。
三、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项〔列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等〕，重点关注下列高风险领域：
〔列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险〕
纳入评价范围的单位包括：
〔无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等〕
纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际情况调整，未尽事项可以充实）：
（一）组织架构
（二）发展战略
（三）人力资源
（四）社会责任
（五）企业文化
（六）资金活动
（七）采购业务
（八）资产管理
（九）销售业务
（十）研究与开发
（十一）工程项目
（十二）担保业务
（十三）业务外包
（十四）财务报告
（十五）全面预算
（十六）合同管理
（十七）内部信息传递
（十八）信息系统
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（如存在重大遗漏）公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：
〔逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等〕
四、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行〔描述公司开展内部控制检查评价工作的基本流程〕。
评价过程中，我们采用了（个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析）等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷〔说明评价方法的适当性及证据的充分性〕。
五、内部控制缺陷及其认定
公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致〔描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准〕，或作出了调整〔描述具体调整标准及原因〕。
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度〕。
六、内部控制缺陷的整改情况
针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施〔描述整改措施的具体内容和实际效果〕。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷〔描述该重大缺陷〕相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。
经过整改，公司在报告期末仍存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述〕。
针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改〔描述整改措施的具体内容及预期达到的效果〕。
七、内部控制有效性的结论
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔描述该风险〕。
（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间〔是/否〕发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。〔如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。〔简要描述下一年度内部控制工作计划〕未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
董事长：〔签名〕
XX公司
20xx年xx月xx日
市人民政府办公厅关于印发市人民政府关于进一步加强与市人大及其常委会工作联系的规定和市人民政府关于进一步加强与市政协工作联系的规定的通知
湖北省武汉市人民政府办公厅
武汉市人民政府办公厅文件
武政办〔2005〕44 号
市人民政府办公厅关于印发市人民政府关于进一步加强与市人大及其常委会工作联系的规定和市人民政府关于进一步加强与市政协工作联系的规定的通知
各区人民政府，市人民政府各部门，各有关单位：
《市人民政府关于进一步加强与市人大及其常委会工作联系的规定》、《市人民政府关于进一步加强与 市政协工作联系的规定》已报经市人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
二00五年四月十三日
市人民政府关于进一步加强与市人大及其常委会工作联系的规定
一、总 则
（一）为了进一步加强市人民政府与市人大及其常委会工作联系的规范化、制度化建设，增强接受监督的意识，按照《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》及有关规定，根据《省人民政府关于进一步加强与省人大、省政协工作联系的若干规定》（鄂政发〔2004〕10 号）的要求，结合我市实际，制定本规定。
（二）人民代表大会制度是我国的根本政治制度。坚持和完善人民代表大会制度是发展社会主义民主政治、建设社会主义政治文明的重要内容，是依法治市、依法行政的必然要求。市人民政府作为市人民代表大会的执行机关，应对市人大及其常委会负责并报告工作，自觉接受其监督。
（三）加强市人民政府与市人大及其常委会的工作联系，是加快依法治市进程的一项重要内容，对于加强社会主义民主法制建设，保障人民行使当家作主权利，调动一切积极因素，推进我市改革开放和社会主义现代化建设的顺利进行，推进社会主义物质文明、政治文明和精神文明全面协调发展具有重要意义。
（四）加强市人民政府与市人大及其常委会的工作联系，应坚持党的领导，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，始终把人民的根本利益放在首位。
二、配合市人大及其常委会做好地方立法工作
（五）市人民政府及其有关部门要在市人大及其常委会的指导下积极配合市人大及其常委会和市人大有关专门委员会和立法工作机构做好地方性法规草案的起草、协调、论证、征求意见工作。
（六）市人民政府有关部门提出的年度立法建议项目，由市法制办汇总，形成下一年度提请市人大常委会审议的地方性法规立法计划建议，经市人民政府同意后，报送市人大常委会。
（七）市人民政府及其有关部门应当认真组织实施市人大常委会制定的地方性法规立法规划及年度立法计划，认真做好调研、起草、论证工作，并请市人大专门委员会提前介入法规草案的调研、起草、论证工作。
（八）市法制办对市人民政府有关部门起草的地方性法规草案，应广泛征求意见，认真协调修改，并将起草和修改稿说明报市人民政府审核，市人民政府办公厅应及时安排市人民政府常务会议审议。审议通过后，由市长签署，以市人民政府议案形式提请市人大常委会审议。对地方性法规草案的主要内容有分歧意见时，属本市行政管理方面的，由市人民政府协调。协调工作应当在提请市人大及其常委会审议之前完成。
（九）市人民政府提请市人大及其常委会审议的立法议案及法规草案，市人民政府办公厅应在市人大常委会会议举行 20 日之前报送市人大常委会办公厅。提出地方性法规议案，应同时提出地方性法规草案文本及其说明，并提供必要的资料，说明应包括制定该法规的必要性、起草经过和主要内容。
（十）在市人大有关专门委员会审议修改地方性法规草案时，法规草案的起草单位应详细报告起草工作情况。
（十一）在市人大常委会会议审议地方性法规草案期间，市人民政府负责人或市人民政府委托有关部门负责人应按要求列席会议，就地方性法规草案的起草情况向市人大常委会会议作说明。市人大常委会审议法规草案时，市人民政府有关部门应派人听取意见，回答询问。
（十二）因特殊情况，不能按期完成法规草案起草工作的，起草责任单位应当向市人大有关专门委员会说明原因。
（十三）地方性法规公布实施后，对法规的规定需要进一步明确其具体含义的，或法规实施后出现新的情况需要对有关问题作明确解释的，市人民政府可以向市人大常委会提出法规解释的建议。
（十四）市人民政府的重要工作应及时向市人大及其常委会报告。市人民政府负责人及市人民政府组成部门负责人应按规定列席市人大及其常委会会议，并听取意见。市人大会议期间，市人民政府负责人及市人民政府组成部门负责人必须按时到会，并参加分组讨论，虚心听取人大代表的意见。市人民政府召开全体会议或有关重要会议活动时，应邀请市人大常委会有关负责同志参加。市人民政府及市人民政府组成部门还应根据市人大常委会主任会议、市人大各专门委员会的要求，报告有关工作情况。
（十五）市人民政府应依法就下列事项向市人民代表大会报告：
1.政府工作；
2.全市国民经济和社会发展五年规划和十年规划；
3.全市年度国民经济和社会发展计划执行情况与年度国民经济和社会发展计划草案；
4.全市年度财政预算执行情况和年度财政预算草案；
5.议案办理情况；
6.其他需要报告的重要工作。
（十六）市人民政府应依法就下列事项向市人大常委会报告：
1.全市年度国民经济和社会发展计划的变更情况；
2.市本级财政预算的调整情况；
3.上半年全市财政预算执行情况；
4.市本级预算超收收入使用情况；
5.市本级年度财政决算；
6.全市年度财政预算执行情况和其他财政收支情况的审计工作；
7.全市年度预算内基本建设投资计划安排情况；
8.全市城市总体规划及其重大变更情况；
9.全市人口、资源和环境保护以及科技、教育等社会事业发展规划及重大措施；
10.市人大代表和人民群众普遍关心的重大问题；
11.重大自然灾害和重大突发性事件的处理情况；
12.行政区域划分、变更以及市人民政府的机构设立、增加、减少或合并情况；
13.其他需要报告的重要工作。
其中，第 1、2、3、4、5、6、7、8 项应经市人民政府常务会议通过，由市长签署，以议案的形式提请市人大常委会审议。第 12 项应当向市人大常委会报告，征求意见后，分别按审批权限报请批准，涉及市人民政府机构变更的事项还应依法报市人大常委会备案。
（十七）市人民政府应逐步扩大市级部门预算编制范围，提高编制质量，在市人大会议举行的 45 日之前将市本级预算草案编制完毕。在编制过程中，应及时向市人大常委会报告有关情况、征求意见。配合市人大常委会做好部门预算的审查、部门预算执行和部门决算的监督。
（十八）市人民政府向市人大及其常委会提交的报告、议案，应在市人大及其常委会会议召开的 20 日之前送市人大常委会办公厅，并提交有关资料。在市人大及其常委会审议有关报告、议案时，市人民政府负责人或市人民政府委托有关部门负责人应到会说明情况，听取意见，回答询问，接受质询。市人大及其常委会就有关报告、议案作出的决议、决定，市人民政府及其有关部门应当认真执行；市人大及其常委会审议报告、议案中提出的重要意见，市人民政府及其有关部门应当认真研究办理，在规定的时间内向市人大常委会报告办理结果。
（十九）按照市人大常委会及市人大专门委员会的工作计划，市人民政府有关部门在向市人大有关专门委员会提交专项工作报告前，应事先报市人民政府审核，事后应将专门委员会的审议意见报告市人民政府办公厅；贯彻实施法律、法规以及执行上级人大及其常委会决定、决议的情况报告，市人民政府有关部门应先送市人民政府法制办公室审核。
四、主动接受市人大及其常委会的依法监督
（二十）市人民政府及其组成人员要主动接受市人大及其常委会对法律、法规实施情况的检查监督和对人大代表、人民群众反映强烈、社会影响大的典型违法案件办理情况的监督，并接受其质询和评议。市人民政府及其有关部门对市人大及其常委会依法进行的执法检查和视察，应配合做好服务工作，如实汇报情况，提供相关材料。
（二十一）市人民政府制定的行政规章应在规定时间内报送市人大常委会备案。
（二十二）市人民政府组成人员应依法接受全国人大代表、省人大代表和市人大代表的约见。被约见的市人民政府组成人员要虚心听取代表的建议、批评和意见，对代表提出的问题，须在 30 日内将办理情况书面答复代表本人，并报市人大常委会代表工作委员会及市人民政府办公厅。
（二十三）市人民政府办公厅对市人大及其常委会交由市人民政府办理的申诉、控告和检举案件，应及时处理，在报经市人民政府批准后，按时回复市人大常委会相关工作机构。市人民政府及其有关部门对市人大常委会依法实施的重大违法案件监督，应当如实提供与案件有关的材料，依法办理市人大常委会发出的督办通知，并在规定时间内报告办理结果。
（二十四）市人民政府及其有关部门对市人大常委会依法提出的对市人民政府及其有关部门的质询案，要认真办理。以口头形式答复的，受质询的机关其主要负责人要到会答复；以书面形式答复的，受质询的机关其主要负责人应签署答复意见。
（二十五）市人民政府及其组成部门应依法接受市人大常委会组织的工作评议，市人民政府组成人员应依法接受市人大常委会组织的述职评议。市人民政府及其有关部门对市人大常委会组织的述职评议和工作评议，要高度重视，认真准备，积极配合，于评议会议召开的 20 日之前将工作报告、述职报告报送市人大人事任免工作机构。述职人员及被评议的机关其负责人应按时到会述职和汇报工作，听取意见，回答询问。评议结束后，述职人员及被评议的机关应按照市人大常委会的评议结果认真整改，并将整改情况及时报告市人大常委会。市人民政府组成人员每年应向市人大常委会提交书面述职报告，自觉接受评议监督。
五、依法办理人事任免事项
（二十六）凡须由市人大常委会任免的市人民政府组成人员，市人民政府应当依据有关法律规定提请任免。在市人大常委会通过之前，不得对外公布，不得先行到职或离职。在市人民代表大会闭会期间，根据市长提名，市人民政府提请市人大常委会决定副市长的个别任免；根据市长提名，市人大常委会决定撤销市人民政府组成人员的职务；根据市长提名，市人民政府提请市人大常委会决定市人民政府秘书长及其他市人民政府组成人员的任免。凡应由市人大常委会任免的市人民政府组成人员，市人民政府应在市人大常委会举行会议前规定时间内向市人大常委会提出书面任免议案，同时报送被任命人员的基本情况、简历和提名理由；提请免职的，应说明免职理由。市人民政府及其有关部门要积极配合市人大人事任免委员会做好对市人民政府组成部门拟任命人员的法律知识考试等有关工作。
（二十七）市人民政府提请市人大常委会审议的任免议案，由提请人或提请人委托他人在市人大常委会全体会议上宣读。必要时，提请人或受委托人可以在市人大常委会上说明或介绍被提请任免人员的有关情况。根据市人大常委会主任会议决定，市人民政府负责通知拟任命的市人民政府组成人员同市人大常委会组成人员见面或作供职报告。
六、认真办理人大议案和代表建议
（二十八）人大代表提出议案和建议，是法律赋予人大代表的一项重要权利。依照《市委办公厅、市人大常委会办公厅、市人民政府办公厅、市政协办公厅关于武汉市办理人大代表建议政协提案工作规定》（武办发〔2001〕19 号），认真办理人大议案、代表建议，是市人民政府及其工作部门的一项重要职责。
（二十九）市人民政府办公厅在市人大会议期间，要组织市人民政府有关部门做好人大代表建议的收集、审查立案、分办等工作。
（三十）市人大会闭会后，市人民政府办公厅应及时召开人大议案、代表建议交办会议，市人民政府分管副市长主持会议并对办理工作提出明确要求。承办单位应在规定时限内完成办理任务，人大议案办理必须完成年度目标，代表建议办理要做到办复率达到 100% ，对代表建议提出人的走访率达到 100% ，对建议办理的满意和基本满意率达到 95% 以上。
（三十一）人大议案、代表建议承办单位要把办理工作纳入本单位的重要议事日程，实行部门主要领导负责制，做到有具体领导分管，有专门机构承办，有专门人员办理。承办单位应深入实际，调查研究，按照国家有关法律、法规和政策的规定，依法办理好人大议案、代表建议。凡能够解决的问题，要抓紧解决；对须列入规划、逐步解决的问题，应列入规划，抓紧落实；对涉及面广、情况复杂一时难以解决的问题，应向人大代表客观地介绍情况，说明原因，取得人大代表的谅解。人大代表对答复不满意的，市人民政府办公厅应责成承办单位重新办理并答复。
（三十二）市人民政府秘书长应每年向市人大及其常委会报告市人大议案，代表建议、批评和意见的办理情况。
（三十三）市人民政府要积极推进人大议案、代表建议办理工作的网络化建设，运用网络管理系统，逐步实现网上交办、网上答复，提高工作效率。
（三十四）市人民政府将人大议案、代表建议办理工作纳入目标管理。对人大议案、代表建议办理工作实行奖惩制度。市人民政府每年对人大议案、代表建议办理工作进行总结评比，并会同市人大常委会对评选出的先进单位和个人予以表彰。市人民政府组成部门对人大议案、代表建议办理工作敷衍塞责或逾期不办，造成不良影响或代表强烈不满的，市人民政府将根据情节轻重，给予该单位通报批评，直至追究其主要负责人的行政责任。
七、努力为市人大开展工作提供条件
（三十五）市人民政府确定一名副市长负责与市人大常委会的联系工作。市人民政府办公厅有关处室具体承办相关事宜。
（三十六）市人民政府要切实解决市人大及其常委会工作中的实际困难，为市人大常委会履行职责、开展工作提供必要的经费和条件。
（三十七）市人民政府及其有关部门要为人大代表开展视察活动创造条件，协助人大代表更好地知情知政，依法履行职责。
市人民政府关于进一步加强与市政协工作联系的规定
一、总 则
（一）为了进一步加强市人民政府与市政协工作联系的规范化、制度化建设，按照《中国人民政治协商会议章程》及有关规定，根据《省人民政府关于进一步加强与省人大、省政协工作联系的若干规定》（鄂政发〔2004〕10 号）的要求，结合我市实际，制定本规定。
（二）中国共产党领导的多党合作和政治协商制度，是我国的基本政治制度。充分保证人民政协发挥政治协商、民主监督、参政议政的职能作用，有利于改进政府工作，完善政府民主科学决策机制，健全政府民主监督体系。
（三）加强市人民政府与市政协的工作联系，对于加强社会主义民主法制建设，调动一切积极因素，推进改革开放和社会主义现代化建设的顺利进行，推进我市经济和社会发展具有重要意义。
（四）加强市人民政府与市政协的工作联系，应坚持党的领导，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，始终把人民的根本利益放在首位。
二、建立重要工作协商制度
（五）市人民政府应及时就以下重大问题与市政协进行协商：
1.贯彻党、国家和省委、省政府大政方针的重要决策、重大部署和重要措施；
2.政府工作报告、全市国民经济与社会发展计划、财政预算报告；
3.科技、教育、文化、新闻、卫生、体育等社会主义精神文明建设方面的重要规划、方案；
4.地方性重要法规草案、社会主义民主法制建设的重大措施；
5.市属区级行政区划的变更；6.涉及群众生活的重大问题；
7.其他重要问题。
（六）重大问题决策前的协商要努力实现规范化、制度化、程序化。
1.按照协商在决策之前的原则，一般应在决策前开展协商。因特殊情况不能在决策前开展协商的，也应及时向市政协通报。
2.做好重大问题协商前的准备工作，协商日期确定后，至少应提前 3 天将会议有关文件送达市政协参加会议的人员，以便事先作好准备，充分听取有关方面的意见。
3.召开协商会议时，市人民政府应根据需要由市长（分管副市长）和相关部门负责人出席会议，通报情况，听取意见、建议。
4.做好协商意见、建议的办理、落实及回复、反馈工作。对市政协办公厅送达的有关协商意见和建议，市人民政府分管领导应当阅批，有关部门应积极负责地进行研究办理，并尽快将办理结果书面向市政协办公厅作出答复。市人民政府督查室负责督促落实。
三、建立重要工作通报制度
（七）市人民政府应适时向市政协通报有关重要工作。包括：
1.全市年度国民经济和社会发展计划执行情况；
2.全市年度财政预算执行情况；
3.全市人口、资源和环境保护以及科技、教育、文化、新闻、卫生、体育等社会事业发展情况；
4.城市规划及建设情况；
5.涉及人民群众生活的物价、拆迁、社会保障等重大改革措施；
6.重大自然灾害和重大突发性事件的处理情况；
7.其他需要通报的情况。
（八）市人民政府相关人员按下列规定出席有关会议，接受监督。
1.全体委员会议。市人民政府市长、副市长出席会议，听取政协委员就市人民政府工作发表的意见、建议。
2.常务委员会议。市人民政府市长或受其委托的副市长出席会议，政府各相关部门负责人也应出席会议，听取常委就会议议题发表的意见、建议。
3.主席会议。市政协主席会议议题涉及市人民政府及政府相关部门工作时，市人民政府及其相关部门负责人出席会议，通报工作，听取意见、建议。
4.常务委员专题座谈会。与议题有关的市人民政府副市长或副秘书长及有关部门负责人出席会议，开展协商讨论或通报情况，听取意见、建议。
5.其他形式的座谈会，包括市政协组织的以各民主党派、无党派爱国人士、有关人民团体为主的座谈会、讨论会和市政协各专门委员会召开的有关会议。与议题有关的政府部门有关负责人员出席会议，听取意见、建议。
四、主动接受市政协的民主监督
（九）市人民政府及其各部门支持市政协为履行政治协商、民主监督、参政议政职能组织开展的视察、调查活动。对于市政协办公厅及政协各专门委员会、各界别组织的视察、调查活动，各有关部门应认真接待，为委员知情议政提供方便，搞好服务。
（十）对于以市政协办公厅名义送达的重要调研报告、社情民意等，市人民政府和相关部门领导应及时阅批，有关单位应及时研究并反馈情况。
（十一）市人民政府各部门要加强同市政协各专门委员会的对口联系，建立与市政协各专门委员会对口联系制度，通报本部门工作，听取意见、建议。市人民政府各部门在制定重要政策、起草地方性法规、行政规章及重大改革措施时，应主动征求市政协有关专门委员会的意见；召开重要会议时，应邀请市政协有关专门委员会负责人参加。
（十二）市人民政府全体会议和有关重要会议，应邀请市政协分管副主席或有关负责同志列席；市人民政府组织的专题调研以及重要的专项检查活动，应邀请市政协委员参加；市人民政府组织的对外经贸洽谈会、友好城市的交往活动、重要的外事活动和境外大型招商活动，视情况邀请市政协派员参加。
（十三）市人民政府及其各部门制发的有关文件资料，应及时发给市政协及其各专门委员会。
（十四）市人民政府及其有关部门应支持市政协就国家宪法与法律、法规的实施情况，重要方针政策的贯彻执行情况，国民经济和社会发展计划及财政预算执行情况，政府机关工作人员履行职责、遵纪守法、勤政廉政等方面的情况进行民主监督。配合做好市政协组织的委员视察和调研活动，支持市政协参与对市人民政府及其有关部门工作进行民主评议，也可委托市政协组织视察组、巡视组和检查组，有重点地对市人民政府组成部门进行视察、检查，提出意见。坚持和完善在政协委员、民主党派和无党派人士中聘请特约监督员、审计员、教育督导员制度。
五、认真办理市政协建议案、提案
（十五）市政协委员、参加市政协的市各民主党派、各有关人民团体及市政协专门委员会提出建议案、提案，是人民政协履行职能的一个重要形式。认真办理市政协建议案、提案，是市人民政府及其工作部门的一项重要职责。
（十六）市人民政府办公厅在市政协召开全体会议期间，要组织市人民政府有关部门人员参加会议，协助做好政协建议案、提案的分办等工作。
（十七）市政协全体会议后，市人民政府办公厅应会同市政协有关工作机构及时召开市政协建议案、提案交办会议，由市人民政府分管副市长主持会议并对办理工作提出明确要求。承办单位应在规定时限内完成办理任务，建议案、提案办理要做到办复率达到100% ，与建议案、提案主要提出人的走访率达到 100% ，办理的满意和基本满意率达到 95% 以上。
（十八）承办单位要把办理工作纳入本单位的重要议事日程，实行部门主要领导负责制，做到有具体领导分管，有专门机构承办，有专门人员办理。承办单位应深入实际，调查研究，按照国家有关法律、法规和政策的规定，依法办理好政协建议案、提案。凡能够解决的问题，要抓紧解决；对须列入规划、逐步解决的问题，应列入计划，抓紧落实；对涉及面广、情况复杂一时难以解决的问题，应向市政协委员客观地介绍情况，说明原因，取得政协委员的谅解。市政协委员对答复不满意的，市人民政府办公厅应责成承办单位重新办理并答复。
（十九）市人民政府秘书长应每年向市政协通报建议案办理情况。
（二十）市人民政府要积极推进办理政协建议案、提案工作的网络化建设，运用网络管理系统，逐步实现网上交办、网上答复，提高工作效率。
（二十一）市人民政府将政协建议案、提案办理工作纳入目标管理。对政协建议案、提案办理工作实行奖惩制度。市人民政府每年对办理工作进行总结评比，并会同市政协对评选出的先进单位和个人予以表彰。市人民政府组成部门对政协建议案、提案办理工作敷衍塞责或逾期不办，造成不良影响或委员强烈不满的，市人民政府根据情节轻重，给予通报批评，直至责成有关部门追究其主要负责人的行政责任。
六、努力为市政协开展工作提供条件
（二十二）市人民政府确定一名副市长负责与市政协的联系工作。市人民政府办公厅有关处室具体承办相关事宜。
（二十三）市人民政府要切实解决市政协工作中的实际困难，为市政协履行职能、开展工作提供必要的经费和条件。
（二十四）市人民政府及其有关部门要为市政协委员开展视察、调研活动创造条件，帮助市政协委员更好地知情知政，围绕我市中心工作建言献策、参政议政。
关于发布《山东省农业发展基金征集使用管理暂行办法》的通知
山东省政府
关于发布《山东省农业发展基金征集使用管理暂行办法》的通知
山东省政府
通知
《山东省农业发展基金征集使用管理暂行办法》已经省政府批准，现印发给你们，并提出如下意见，望一并贯彻执行。
一、建立农业发展基金是一项新工作，涉及面广，政策性强。各级政府要切实加强领导，组织有关部门明确分工，协调配合，把基金筹措征集和使用管理工作落到实处。
二、农业发展基金建立后，原来用于农业的各项资金不得减少，可以与农业发展基金结合使用，统筹安排，并要注意保证重点，讲求实效。
三、农业发展基金主要由县、乡两级筹集使用。建立基金后，各级财政要根据财力状况，继续增加对农业的投入。今后除中央和省确定的大型项目、跨地区的工程外，各地需要增加的支援农业项目的资金，原则上都由各地自行筹措安排解决。省农业、水利、林业、水产等部门，可以根
据全省农业发展的规划和要求，对各地提出开发建设任务，由各地根据当地情况和资金来源，具体安排落实。
四、农业发展基金由各级财政部门为主管理。财政部门要商同有关部门建立健全预算、决算、财务会计、统计、监督检查等项管理制度，使这项基金在支援农业生产、特别是粮棉油生产中，发挥应有的效益。
五、各级政府可以根据当地实际情况制定具体实施意见。
山东省农业发展基金征集使用管理暂行办法
第一条 根据国务院《关于建立农业发展基金，增加农业资金投入的通知》和省委、省政府《关于加快农业发展，夺取农业丰收的决定》的精神，省政府确定从一九八九年起建立农业发展基金。为了搞好农业发展基金的征集和管理，提高使用效益，特制订本办法。
第二条 农业发展基金的来源
（一）从国家预算调节基金地方留成部分中划出10％。
（二）从乡（镇）村集体企业、农村私营企业和农村个体工商户税收（包括产品税、营业税、增值税和所得税）比上年实际增加额中提取部分。提取比例，财政补贴县（市、区）和中央、省确定的扶贫县（区）不少于50％，其他县（市、区）不少于70％。各县（市、区）提取的具
体比例，由市政府、行署核定落实，并报省财政厅备案。
（三）耕地占用税地方留成部分。
（四）农林特产农业税及其附加比一九八八年增加部分。其中50％用于提高粮价补贴。
（五）从议价粮油（议转平部分除外）经营环节，按议价收购总金额提取1％。
（六）从乡（镇）办企业按利润总额税前列支10％上交乡（镇）政府的资金中，按50％左右提取；从税后留利上交乡（镇）经济组织20％的资金中，按不少于20％提取。具体比例由县（市、区）政府核定落实。
（七）从烟叶经营环节按收购总额2％提取的黄烟技术改进费。
（八）从果品收购环节按收购价提取2％。
（九）原已开征和提取的以下资金一并纳入农业发展基金：
1．销售四级以上棉花按每担零点三元提取的棉花技术改进费；
2．按实际占用菜地数量每亩三千元至一万元征收的新菜地开发基金；
3．从猪皮收购环节按每张零点五元提取的瘦肉型猪生产发展基金；
4．按屠宰生猪（每头零点五元）、牛（每头一点五元）、羊（每头零点三元）头数提取的生猪生产扶持金；
5．按进口羊毛到岸价总金额5％提取的羊毛生产发展基金。
第三条 农业发展基金按其来源渠道分别由财政、税务部门征集或委托业务主管部门征集。
（一）从预算外资金中征收的预算调节基金用于农业的部分，从乡（镇）村集体企业、农村私营企业和农村个体工商户比上年实际增加的税收中提取的部分，由税务部门征收，财政部门专项安排。
（二）耕地占用税、农林特产农业税及其附加用于农业的部分，由县级财政部门负责组织征收、安排。
（三）乡（镇）办企业税前税后利润按比例提取部分，由乡（镇）财政所负责征集、安排。
（四）从议价粮油经营环节按收购总金额征集部分，由市、县（市、区）政府指定有关部门负责征集，并专项解缴同级财政部门。
（五）从果品收购单位按收购价征集部分，由乡（镇）政府组织有关部门征集，解缴乡（镇）财政所。
（六）棉花技术改进费，由县级供销社负责提取，并专项解缴县级财政部门。
（七）新菜地开发基金，由批准占用菜地的土地管理部门负责征集，并专项解缴同级财政部门。
（八）瘦肉型猪生产发展基金，由省二轻厅负责提取、征集，并专项解缴省财政部门。
（九）羊毛生产发展基金，由省纺织工业厅供销公司负责提取和征集，并专项解缴省财政部门。
（十）黄烟技术改进费，由烟草公司负责提取，并专项解缴同级财政部门。
（十一）生猪生产扶持金，按原规定一半由省定额提取安排；一半由市、县（市、区）食品公司按规定提取，均专项解缴同级财政部门。
本款各项农业发展基金的解缴和预算管理办法，由省财政部门另行制定。
第四条 负责征集农业发展基金的各部门，必须按规定及时足额征集，并按时解缴财政部门。各级财政部门应积极配合和支持业务主管部门做好征集工作。有关业务主管部门无特殊原因不能按规定完成征集或解缴任务的，财政部门有权从其各项经费或财政补贴中扣缴，也可委托银行从
其帐户中代扣。
第五条 农业发展基金实行省、市（地）、县（市、区）、乡（镇）四级管理体制。
（一）省管理的：由省征集的预算调节基金用于农业的部分，羊毛生产发展基金，瘦肉型猪生产发展基金，生猪生产扶持金省管部分。
（二）市（地）管理的：由市（地）征集的预算调节基金用于农业的部分；经与县（市、区）政府协商并经省政府同意，允许市（地）从县级管理的基金中少量集中的部分。
（三）县（市、区）管理的：从县级及县以下征集的预算调节基金用于农业的部分；耕地占用税、农林特产农业税及其附加留县（市、区）部分；从乡（镇）村企业、农村私营企业和农村个体工商户税收中提取的部分；从收购议价粮油中提取的部分；黄烟技术改进费；棉花技术改进费
；新菜地开发基金；生猪生产扶持金县（市、区）征集部分。
（四）乡（镇）管理的：从乡（镇）办企业税前利润和税后留利中提取安排的部分；耕地占用税、农林特产农业税县（市、区）政府规定分给乡（镇）的部分；果品收购中提取的部分；其他由县（市、区）分给乡（镇）的部分。
第六条 农业发展基金按照增强农业发展后劲，重点支持粮、棉、油生产的原则安排使用。其主要投向是：
（一）粮食的提价补贴（限于农林特产农业税50％部分）和增产粮、棉、油的奖励；
（二）农田水利建设、土壤改良和土地垦复；
（三）农业技术推广；
（四）农业综合开发资金配套；
（五）农副产品基地建设。
增产粮、棉、油的奖励办法另行规定。
农业发展基金中的生猪生产扶持金、瘦肉型猪生产发展基金、羊毛生产发展基金、黄烟技术改进费、新菜地开发基金等，实行专款专用，取之于哪个项目的资金，用之于发展那个项目的生产。
第七条 农业发展基金由财政部门为主管理。各级财政部门要设置或指定相应机构，配备专人负责管理；要建立农业发展基金管理制度，有的要纳入预算管理，列收列支；所有资金都要先收后支，按规定用途使用，不准挪作他用；要设立专用帐户，单独核算，全面反映基金征收、安排
和使用情况。
第八条 农业发展基金的安排使用，要根据上年基金征集情况和本年度确有把握的基金来源，按照农业发展规划和“统筹安排，突出重点”的原则，制定年度农业发展基金分配使用计划。 年度分配使用计划的制定，由农业主管部门会同有关业务部门根据同级政府确定的使用方向，
提报开发项目和投资计划，经财政部门汇总平衡，报同级政府审查批准。经批准的年度使用分配计划，由有关业务部门具体实施。 农业发展基金应坚持按项目、进度投放和管理，讲究投入产出，注重经济效益，使各项资金发挥应有的作用。
第九条 农业发展基金实行无偿使用和有偿使用相结合的办法。对使用单位有直接经济效益、使用单位又有偿还能力的，都应比照财政支农周转金办法实行有偿支持、周转使用，以不断壮大发展农业的资金力量，增加对农业的投入。
第十条 本办法未尽事宜，由省财政厅会同有关部门另作具体规定。
第十一条 本办法由省财政厅负责解释。
第十二条 本办法自一九八九年一月一日起施行。过去发布的文件，凡与本办法不一致的，均按本办法的有关规定执行。
1989年3月30日
